Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС): что это, виды и условия ИИС-3 в 2026 году

Индивидуальный инвестиционный счёт позволяет совмещать инвестиции с налоговыми льготами, но за них приходится принимать ограничения на вывод денег. Для нового ИИС, открытого в 2026 году, минимальный срок сохранения льгот составляет пять лет.

Я разберу, как работает ИИС-3, чем он отличается от прежних режимов А и Б и почему налоговый возврат нельзя считать гарантированной доходностью. Условия ниже относятся к Российской Федерации и проверены на 20 октября 2026 года: российские вычеты не распространяются автоматически на налогоплательщиков других стран.

Что такое индивидуальный инвестиционный счёт и как он работает

ИИС — специальный счёт для отдельного учёта денег, активов и связанных с ними обязательств физического лица. Его открывают у брокера, управляющего или управляющей компании в предусмотренной законом форме. При брокерском обслуживании инвестор сам выбирает сделки; при доверительном управлении действует согласованная с управляющим стратегия.

Сам счёт не начисляет фиксированный процент. Допустим, инвестор внёс 100 000 рублей и купил облигации. Его результат зависит от купонов, изменения цены бумаг, исполнения обязательств эмитентом и расходов на обслуживание. Налоговая льгота рассчитывается отдельно.

Открытие ИИС не требует немедленно покупать акции. На нём могут оставаться деньги, но сам факт их зачисления не создаёт инвестиционный доход. При выборе активов нужно учитывать разрешённые инструменты и условия посредника.

В сравнении с обычным брокерским счётом ИИС предлагает специальный налоговый режим в обмен на дополнительные условия. Я бы сначала оценил, когда понадобятся деньги, и только затем сравнивал размер возможного вычета.

Какие виды ИИС существуют: тип А, тип Б и ИИС-3

ИИС появились в России в 2015 году. Обозначениями А и Б обычно называют два налоговых режима счетов, открытых до 2024 года: вычет на взносы либо вычет на инвестиционный результат. Совместить эти две льготы на старом счёте нельзя.

С 1 января 2024 года новые ИИС открывают по модели третьего типа. Она позволяет использовать оба механизма при выполнении установленных требований. Ранее открытые счета продолжают действовать по прежним правилам; их не обязательно закрывать или преобразовывать.

Правила вычетов для старых ИИС нужно отделять от условий нового формата. Один старый счёт и три новых — не разрешённая комбинация: одновременно сохранять прежний ИИС и открывать ИИС-3 нельзя. Для перевода активов предусмотрены отдельные процедуры.

Условия ИИС-3 в 2026 году: сроки, пополнение и ограничения

Физическое лицо вправе иметь до трёх ИИС-3 одновременно. Сумма пополнений законом не ограничена, деньги вносят в рублях. Однако отсутствие предела взносов не означает безлимитного налогового вычета.

Минимальный срок связан с годом заключения договора. Действующая переходная схема сроков выглядит так:

Отсчёт ведётся от даты договора, а не от первого пополнения. Это срок соблюдения налоговых условий: расторгнуть договор раньше можно, но обычно с потерей льгот. При этом вычет на взносы оформляют по итогам соответствующего года, не дожидаясь окончания пяти лет.

На ИИС действует запрет на приобретение иностранных финансовых инструментов. Ранее купленные зарубежные активы — отдельный случай: их наличие не означает возможности совершать новые такие покупки. Список доступных российских бумаг и ограничения по конкретным операциям следует уточнять у посредника.

Какие налоговые вычеты можно получить по ИИС-3

У нового формата две льготы. Для их применения нужно проверить налоговое резидентство РФ, виды доходов, количество счетов и остальные требования. Наличие официальной работы само по себе не заменяет эту проверку.

Вычет на взносы. Базовый совокупный предел составляет 400 000 рублей за календарный год. Он общий для соответствующих взносов по ИИС, программе долгосрочных сбережений, негосударственному пенсионному обеспечению и включённому в эту систему страхованию жизни, а не предоставляется заново на каждый счёт.

С 1 сентября 2026 года действует и специальное увеличение совокупного предела до 500 000 рублей за счёт определённых взносов по договорам в пользу детей. Условия установлены статьёй 219.2 НК РФ. Оно не означает, что внесение 500 000 рублей на собственный ИИС само по себе даёт вычет со всей суммы.

Для понятного примера я беру взнос 400 000 рублей, ставку НДФЛ 13% и достаточную сумму налога, которую разрешено уменьшить этим вычетом:

400 000 × 13% = 52 000 рублей возврата.

Это условный расчёт, а не обещанная выплата каждому владельцу ИИС. При прогрессивной шкале результат зависит от применимых ставок и налоговой базы. Расчёт по ставке 22% даёт до 88 000 рублей с базовых 400 000 рублей, но фактический возврат ограничен подходящим НДФЛ и выполнением требований.

Открыть счёт и получить возврат — разные вопросы. Например, уплата только налога на профессиональный доход самозанятым не создаёт НДФЛ для возврата. При наличии других подходящих доходов ситуация может отличаться.

Вычет на инвестиционный результат. После соблюдения минимального срока можно уменьшить облагаемый НДФЛ положительный финансовый результат по предусмотренным операциям. Предел — 30 млн рублей совокупно по соответствующим ИИС, закрытым в одном налоговом периоде. Это размер вычета, а не сумма возвращаемого налога.

Не все поступления освобождаются: дивиденды облагаются отдельно. Порядок предоставления льгот описан в разделе ФНС о долгосрочных сбережениях. Вычет на взносы получают через декларацию либо в упрощённом порядке, если необходимые сведения переданы в ФНС. Для вычета на результат при закрытии требуется предусмотренное законом подтверждение условий.

Когда можно вывести деньги и что происходит при досрочном закрытии

Обычный частичный вывод денег с ИИС-3 без прекращения договора не предусмотрен. Продать бумаги внутри счёта можно, но выручка останется на ИИС. Вывод на банковский счёт — уже другая операция.

При досрочном закрытии без предусмотренного законом исключения ранее полученную экономию по вычетам на взносы нужно вернуть с пенями. Вычет на инвестиционный результат также не применяется, если его условия не выполнены. Пропавшие льготы способны заметно изменить итог вложений.

Дивиденды и купоны нужно различать. С 2025 года дивиденды по акциям разрешено направлять на другой счёт без закрытия ИИС-3; порядок получения следует согласовать с брокером. Купонные выплаты по общему правилу зачисляются на ИИС. Исключение для дивидендов закреплено в статье 10.2-1 закона «О рынке ценных бумаг».

Отдельное исключение предусмотрено для оплаты дорогостоящего лечения из установленного перечня. Оно требует специального оформления и перечисления средств на лечение, а не свободного снятия денег на любые медицинские расходы.

Есть нюанс и при закрытии после минимального срока: с этого налогового периода прекращается вычет на взносы также по другим ИИС, заключённым до закрытия такого договора. Поэтому план «открыть три счёта и закрывать их по очереди» требует проверки налоговых последствий.

Фонд гарантирования ИИС: что защищено, а какие риски остаются

С 1 января 2026 года действует система возмещения стоимости имущества на ИИС-3. Фонд гарантирования ИИС предусматривает компенсацию при банкротстве участвующего в системе профессионального участника, если имущество не возвращено полностью в течение шести месяцев после признания банкротом и открытия конкурсного производства.

Предельная компенсация — 1,4 млн рублей на одного инвестора у одного участника системы, совокупно по его ИИС-3 в этой компании. Это не отдельные 1,4 млн рублей на каждый счёт. Защита распространяется и на прежние ИИС, преобразованные в ИИС-3, при выполнении условий.

Участие финансовых организаций добровольное. Перед открытием нужно проверить юридическое лицо и его статус в реестре участников системы возмещения. Одного рекламного упоминания защиты недостаточно.

Рыночные потери Фонд не покрывает. Если акции подешевели, облигация принесла убыток или выбранная стратегия оказалась неудачной, компенсация за это не предусмотрена. Механизм защиты имущества не превращает инвестиции в банковский вклад.

Как открыть ИИС-3 или перевести старый счёт

Я бы начинал с проверки договора и расходов, а не с обещанного размера возврата. Практическая последовательность выглядит так:

1. Уточнить наличие старых ИИС и количество действующих счетов нового типа.
2. Выбрать посредника и проверить его лицензию в сервисе Банка России.
3. Сравнить комиссии за сделки, обслуживание, управление и перевод активов.
4. Проверить участие юридического лица в системе возмещения.
5. Пройти идентификацию, изучить условия и заключить договор на ИИС-3.
6. Пополнить счёт и выбрать подходящие разрешённые инструменты; сохранить документы о взносах.
7. По итогам года проверить право на вычет и способ его оформления.

Старый ИИС можно сохранить либо трансформировать. При преобразовании засчитывается прежний срок, но не более трёх лет; начинают применяться новые правила.

Для перехода недостаточно просто поменять название счёта в приложении. Нужны оформление у посредника и заявление в ФНС в установленном порядке. До преобразования стоит получить подтверждение зачтённого срока и будущей даты закрытия без потери льгот.

Перевод к другому брокеру и трансформация налогового режима — разные действия. Я бы не закрывал старый ИИС с выводом денег ради последующего пополнения нового: такая последовательность не заменяет предусмотренный законом перевод активов.

Плюсы и минусы ИИС: кому подходит такой счёт

Главные преимущества ИИС-3 — сочетание двух налоговых льгот, отсутствие предела пополнения и возможность распределить обслуживание между несколькими посредниками. Компенсационный механизм добавляет защиту при определённых обстоятельствах банкротства участника системы.

Обратная сторона — длительный срок, ограничения на вывод и инструменты, комиссии и рыночный риск. Отзывы о конкретном брокере полезны для оценки обслуживания, но не доказывают выгодность самого налогового режима или выбранного портфеля.

ИИС-3 имеет смысл рассматривать для денег, которые не потребуются в течение установленного срока, при наличии подходящих налоговых условий. Финансовый резерв я бы держал отдельно. Если важна свобода вывода или нет возможности использовать льготы, обычный брокерский счёт может оказаться удобнее — сравнивать нужно итог после налогов, комиссий и возможных потерь.